Una reforma compleja.
Una explicación clara.

Ejemplo: $4.2 millones exceden el límite actual de $3.5 millones, pero no el propuesto de $5 millones. Estar dentro del importe no acredita los demás requisitos.

Reingreso propuesto: desde el ejercicio fiscal siguiente, siempre que los ingresos del ejercicio inmediato anterior no excedan de $5 millones y se esté al corriente en las obligaciones fiscales. Regularizarse no equivale a regresar inmediatamente en cualquier mes.

Iniciativa LISR, art. 113-E. Texto primario consultado; sujeto a la minuta y decreto finales.

Ejemplo: una sociedad obtiene $42 millones anuales. Superaría el umbral vigente, pero no el propuesto. Deben evaluarse sus socios, actividad, requisitos y transitorios antes de concluir elegibilidad.

Referencia: iniciativa de reforma a la LISR, art. 206.

Ubicación: iniciativa LIF 2027, art. 25, fr. XVIII. Pago mensual definitivo de 7 % sobre contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas, manteniendo el traslado legal del IVA.

Dos conceptos distintos: no se acredita el IVA de compras e importaciones; sí se permite disminuir el IVA que terceros hubieran retenido en el mes.

Duración: una vez elegida, la opción no puede variarse durante el ejercicio, salvo el cese previsto al salir de RESICO. Es una propuesta para 2027: no garantiza continuidad en 2028.

Excedente de retenciones: el simulador conserva la diferencia negativa como resultado aritmético. Su devolución, acreditamiento u otro tratamiento requieren analizar el decreto final, su relación con el art. 6 de la LIVA y las reglas aplicables. No se afirma que se pierda ni que sea automáticamente recuperable.

Iniciativa LIF 2027, art. 25, fr. XVIII, pp. 96–98; LIVA, arts. 1, 1-A y 6; RLIVA, art. 3, fr. I.

Ámbito: personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a $50 millones y utilidad fiscal, con las exclusiones del art. 78-E.

Deducciones: si D ≤ 0.9667 × I, el límite es 0.99 × D; si D > 0.9667 × I, es 0.9667 × I. I = ingresos acumulables; D = deducciones autorizadas. Exactamente en 96.67 % corresponde la primera fórmula. Las deducciones diferidas no son pérdidas fiscales.

Pérdidas: se propone disminuirlas hasta el 50 % de la utilidad fiscal después del límite a deducciones. El remanente afectado puede aprovecharse durante veinte ejercicios. Para pérdidas anteriores a la entrada en vigor, el transitorio computa veinte ejercicios desde su generación; no concede veinte años nuevos desde 2027.

Ejemplo: utilidad ajustada de $10 millones: máximo de pérdidas aplicables, $5 millones, si existe ese saldo.

Iniciativa LISR, arts. 78-A a 78-F; art. segundo transitorio, fr. II. Propuesta, no regla vigente.

Especialmente a empresas financiadas con deuda que estén dentro del ámbito del límite fiscal aplicable. No significa que todo interés deje de ser deducible.

Referencia: LISR, art. 28, fr. XXXII, modificación propuesta.

Cambio: reserva al artículo Vigésimo Primero Transitorio de la LIF 2027, no de la LISR. Se elimina el límite de ingresos de $300 millones y la exclusión por competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes.

No es una exención general del impuesto: el estímulo se refiere a multas, recargos y gastos de ejecución, bajo requisitos. No implica que desaparezca la contribución principal ni que todos los adeudos queden automáticamente cubiertos.

Reserva aprobada de Ricardo Monreal y seguimiento parlamentario. El proyecto sigue sujeto al pleno del Senado y a publicación. Debe cotejarse el texto definitivo antes de pagar o desistirse de un medio de defensa.

La iniciativa LIF 2027, art. 25, fr. VI, incluye retención de ISR de 2.5 % a personas morales por ventas y servicios en plataformas, y 20 % cuando no proporcionan RFC. Se describe el contenido propuesto; no se presenta como novedad frente a 2026 sin comparativo normativo completo.

Identifica al vendedor, intermediario, receptor del pago y lugar de la cuenta. No confundas la retención de ISR de plataformas con la retención de IVA de servicios personales independientes.

Texto primario LIF 2027 consultado. Comparativo de novedades contra 2026: pendiente.

También hay propuestas relacionadas con libros, periódicos y revistas, combustibles, servicios gubernamentales, pagos digitales y registros catastrales. Son disposiciones y proyectos distintos que deben analizarse individualmente.

Referencias: iniciativas de LIF 2027, LISR, Ley Federal de Derechos y proyectos adicionales del paquete.